Prélèvement de l’impôt à la source : premier emploi, jobs étudiants, stages…

Le prélèvement à la source de l’impôt a un impact important si c’est votre premier emploi. On fait le point sur le fonctionnement de la fiscalité pour les personnes qui commencent un nouvel emploi, mais aussi pour les jobs étudiants et travaux d’été. Nous évoquerons le cas des personnes toujours rattachées sur le foyer fiscal des parents, ceux qui font leurs premières déclarations d’impôt ainsi que les rémunérations des stages.

Impôt à la source et premier emploi : le fisc vous prélève dès le premier salaire.

Bien que ce soit votre premier emploi, l’administration fiscale ne vous oublie pas et va vous ponctionner dès le premier salaire. C’est le principe de l’impôt à la source : on vous prend une avance de l’impôt au fil de l’eau et on régularise le tout un an après.
Habituellement, le montant du prélèvement est calculé d’après la dernière déclaration fiscale. Il se trouve souvent que lors du premier emploi, la personne n’a encore jamais déclaré ses revenus (elle était rattachée chez les parents). De fait, le fisc va prélever un taux « neutre » qui dépend des salaires. La grille des taux neutres est la suivante.

Le barème augmente avec le salaire et varie dans les DOM/TOM. Vous trouverez la grille complète ici : Barème du taux neutre de l’impôt à la source 2024.

Cela signifie que si c’est votre premier emploi et que vous percevez moins de 1 591 €, le fisc ne prélèvera rien. Au-delà, on vous prendra 0.5% puis 1.5% etc.

Exemple :

Mr Corrigetonimpôt commence un premier emploi en juillet. Il gagne 1 600 € par mois. Il se situe donc dans la tranche à 1.3%. Chaque mois, le fisc va prélever 1600*1.3% sur le salaire.

Le taux pris à la source pour votre premier emploi ne correspond pas à l’impôt réel.

Attention, le taux pris à la source sur votre salaire ne va pas forcément correspondre à l’impôt exact. Dans la réalité, l’administration fiscale sera à même de calculer l’impôt seulement un an après car on déclare ses revenus avec un an de décalage (c’est uniquement en 2024 qu’on déclare les salaires de 2023). Il faudra donc attendre un an pour avoir une régularisation. Autant vous dire qu’elle sera très souvent en faveur du contribuable dans une telle situation. D’une part, le taux neutre est un barème calculé pour une personne seule sans aucune niches fiscale. Autrement dit, si vous avez des enfants ou une réduction d’impôt, des frais réels, etc. le taux neutre est trop élevé et le fisc devra vous rembourser un an après. D’autre part et plus important, les personnes qui commencent un job en milieu d’année ne seront pas forcément imposables. En effet, on calcule l’impôt d’après les revenus de l’année et le taux neutre est calculé en supposant que votre salaire soit le même de janvier à décembre. Autant vous dire que de nombreuses personnes commençant leur emploi vont trop payer via le taux neutre et seront remboursées un an après.

Exemple :

Mr Corrigetonimpôt commence un emploi en septembre 2024 et gagne 1 600 €. Il va donc payer 1.3% soit 20.8 €. En 2024, il aura payé 20.8*4 soit 83 €.
En mai 2025, il fait sa déclaration des revenus 2024 Il indique qu’il a gagné 1 600 € * 4 soit 6 400 €. En gagnant 6 400 € sur l’année 2024, il n’est pas imposable. Le fisc va alors lui rendre les 83 € pris à la source en 2024 (restitution durant l’été 2025).
Notons qu’en parallèle, Mr continue à payer 20.8 € chaque mois de 2025. Lors de la déclaration 2026 des revenus 2025, le fisc calculera à nouveau l’impôt des revenus de l’année 2025 et fera une régularisation. Si Mr est célibataire et gagne le même salaire, l’impôt pris par le taux neutre sera quasiment bon et va correspondre à environ 20.8*12. S’il y a d’autres variables comme des parts fiscales, des déductions, etc. le fisc va devoir rembourser Mr.

Peut-on réduire ou modifier le taux pris à la source lors du premier emploi ou d’un job étudiant ?

Maintenant que vous avez compris le mécanisme, vous avez surement envie de modifier votre taux prélevé à la source. En effet, il est dommage d’avancer autant de trésorerie à l’État si vous commencez en milieu d’année. Concrètement, ce sera possible depuis votre espace « impôt.gouv » mais celui-ci sera créé à la prochaine déclaration d’impôt seulement. La démarche est ici : Comment modifier son taux d’impôt pris à la source ?
Malgré l’avance de trésorerie les premiers mois, notez que vous serez mieux logé dès la prochaine déclaration d’impôt. En effet, au moment de la déclaration d’impôt, vous pourrez opter pour le taux « personnalisé » au lieu du taux neutre (voir mon article : faut-il choisir le taux neutre, personnalisé ou individualisé ?). Le taux personnalisé va dépendre de la déclaration d’impôt et il sera sans doute très faible si vous aviez commencé en milieu d’année. Il s’appliquera dès le mois de septembre. On aura donc un effet « yoyo » les 2 premières années avant d’avoir une réelle stabilisation notamment si vous commencez en cours d’année.

Exemple :

Mr Corrigetonimpôt commence son emploi en septembre 2024 et gagne 1 600 €. Il va payer le taux neutre soit 1.3%.
En mai 2025, il fait sa déclaration d’impôt. L’impôt est de 0 €, car il n’a eu que 4 mois de salaires sur 2024. Le fisc lui rembourse les 1.3% payés chaque mois en 2024.
Au moment de la déclaration, Mr opte pour le taux personnalisé. Comme l’impôt est de 0 €, le taux personnalisé est de 0% !
À partir de septembre 2025, le fisc ne prélève plus rien sur le salaire de Mr.

Cette situation qui risque de concerner beaucoup de monde est à bien anticiper. Dans ce cas, Mr aura payé 1.3 % pendant 8 mois en 2025 puis plus rien. Il va aussi ne rien payer de janvier à septembre 2026. Il va de soi qu’au moment de la déclaration d’impôt N+1, Mr devra être prêt à compenser et payer l’impôt d’un coup. Notons que c’est seulement lors de la déclaration 2026 sur les revenus 2025 que le fisc retient une année entière de salaire et devient capable de proposer un taux personnalisé correct… ! Pour éviter ce casse-tête, mon conseil est le suivant :

1. Laissez le fisc prélever le taux neutre lors du démarrage de votre emploi.
2. Après la première déclaration d’impôt, votre espace « impôt.gouv » est créé. Connectez-vous et demandez à modifier le taux pris à la source (la première déclaration présentera un taux faussé si vous aviez commencé en cours d’année, d’où la demande de modification). Vous pourrez remplir vos revenus annuels immédiatement et avoir un taux adapté. Prenez bien le taux personnalisé une fois que vous avez renseigné vos revenus estimés.

C’est le meilleur moyen d’avoir un impôt à la source adapté à votre salaire au plus vite.

Jobs d’été, stages et impôt à la source.

Petite subtilité si vous travaillez pendant l’été ou à l’occasion d’un stage. En effet, le fisc exonère certains revenus de fiscalité. De fait, le trésor public a prévu que l’impôt à la source soit nul si les revenus de votre emploi sont exonérés d’impôt. Il se trouve que les gratifications des stages ne sont pas imposables, de même que les jobs d’été, jobs étudiants dans la mesure où les revenus annuels sont inférieurs à trois fois le Smic. On voit alors apparaître un souci avec l’impôt à la source.

1. Si vous faites un stage ou que vous avez un job d’été respectant les conditions d’exonération, votre taux pris à la source doit être de 0, car vous ne serez pas imposable de toute manière.
2. Mais en premier, vous subissez le taux neutre comme expliqué auparavant. Le remboursement intervient un an après.

Si le stage ou le job étudiant va de pair avec une rémunération inférieur à 1 591 € par mois, il n’y aura aucun problème. Même si le fisc applique le taux neutre par erreur, il est de 0%. En revanche, il faut faire attention si un job d’été rémunéré à plus de 1 591 € ne dure seulement que 2 mois. Au final, le contribuable doit être exonéré (job étudiant inférieur à trois fois le SMIC) mais lors du lancement, le fisc n’est pas en mesure de savoir que le total annuel sera inférieur au plafond (comment le fisc peut-il être certain que le contribuable va percevoir moins de 3 fois le SMIC dans l’année…). Et le fisc applique alors le taux neutre, un impôt à la source de 0.5% sera ponctionné. Il sera rendu seulement l’année suivante via la déclaration.

Premier emploi ou job d’été : quel taux sera appliqué si l’enfant reste rattaché sur la déclaration des parents ?

Enfin, plusieurs lecteurs s’interrogent sur le taux appliqué si leur enfant est toujours rattaché au foyer fiscal. En effet, le taux des parents atteint parfois 10% ou plus et il sera dommage que l’enfant rattaché voie le fruit de son job étudiant réduit d’un tel taux à la source. Rassurez-vous, le fisc prévient que le taux neutre est appliqué à l’enfant ou étudiant rattaché si ce dernier travaille. On retombe donc sur le barème vu en début d’article qui va dépendre du salaire perçu. À ce niveau, c’est une très bonne chose. Notons que si l’enfant travaille, paie un impôt à la source via le taux neutre et qu’il reste rattaché au foyer fiscal, le fisc régularisera lors de la prochaine déclaration :

• Soit l’enfant a perçu des revenus inférieurs à trois fois le SMIC et est non imposable : le trésor public rendra le taux neutre pris à la source (restitution au foyer fiscal, donc aux parents).
• Soit l’enfant est imposable : comme il reste sur le foyer fiscal, les sommes sont imposées selon la tranche marginale d’imposition du foyer fiscal. Le fisc demandera le surplus non payé par l’enfant via l’impôt à la source aux parents. 

Il est donc important de bien choisir de rattacher l’enfant ou non comme je l’ai détaillé ici : enfant majeur – faut-il le rattacher pour les impôts ou non ?