Donation, Succession

Succession et donation aux neveux et nièces : comment optimiser?

Le neveu et la nièce sont rarement héritiers lors d’une succession. Même quand c’est le cas, l’imposition devient vite énorme. Ce sera la même punition si vous leur faites une donation. Nous allons voir en détail dans quelles conditions les neveux et nièces deviennent héritiers de leur oncle ou tante et toutes les stratégies possibles pour les avantager en évitant la fiscalité.

Neveux et nièces héritiers à la succession : est-ce possible?

Par défaut, le neveu et la nièce sont rarement appelés lors d’une succession. On retrouve seulement deux cas de figure où ils sont héritiers. En dehors de ces deux options, ils ne recevront rien.

1- Le testament d’un oncle ou d’une tante pour privilégier le neveu.

La première solution est simplement de rédiger un testament afin que les neveux/nièces reçoivent tout ou partie de la succession. Ils deviennent alors mécaniquement héritiers et recevront votre succession. Attention seulement à bien respecter la réserve et la quotité disponible. Certaines personnes ne peuvent pas être déshéritées et il faut alors que le testament prévoit de leur laisser une partie des fonds. Voir : Qui sont les héritiers réservataires que l’on ne peut pas déshériter ?

2- La représentation ou l’absence d’héritiers directs.

Si le défunt n’a rien prévu, il est assez rare que les neveux ou nièces puissent prétendre à la succession. Ils seront héritiers uniquement si le défunt n’est pas marié, n’a aucune descendance (ni enfants, ni petits-enfants…), n’a plus de parents et n’a plus de frères et sœurs. Dans cette situation seulement, les neveux arrivent enfin à la succession.

L’autre situation arrive si le père ou la mère des neveux/nièces (soit le frère ou la sœur du défunt) doit hériter et qu’il est déjà mort ou qu’il renonce à la succession. Ce cas de figure arrive seulement si le défunt n’est pas marié et n’a pas de descendance. Le neveu peut alors représenter son père ou sa mère pour récupérer la part d’héritage qu’il aurait dû avoir.

Exemple

Mr Corrigetonimpot décède. Il laisse son père et deux frères. Il avait aussi une sœur qui est déjà décédée. Cette sœur avait deux enfants qui sont donc les neveux de Mr Corrigetonimpot. Qui hérite ?

Mr n’a rien prévu. La loi prévoit que chaque parent en vie reçoit un quart de la succession et que les frères et sœurs se partagent le reste. Ici, les neveux peuvent représenter leur mère pré décédée à la succession car en tant que sœur du défunt, elle aurait dû hériter. Via la représentation, les neveux se partagent le quart qu’elle aurait dû recevoir.

J’ai déjà détaillé ce schéma un peu compliqué ainsi que toutes les règles pour savoir qui hérite ici : qui hérite de quoi au décès? Vous y trouverez également un simulateur qui détermine les héritiers.

Quels sont les droits de succession pour les neveux et nièces ?

Lorsque les neveux ou nièces reçoivent une succession, la fiscalité est rapidement très lourde. En premier lieu, le fisc applique un abattement de 7 967 € par héritier. Au-delà de l’abattement, c’est directement un taux de 55% qui s’applique !

Exemple

Mr Corrigetonimpot transmet un patrimoine de 50 000 € à ses deux nièces lors d’une succession. Quelle est la fiscalité?
1- On applique les abattements. Chaque nièce a le droit au sien. 50 000 – 7967 – 7967 = 34 066 €.
2- Le fisc impose le reliquat à 55%. 34 066 * 55% = 18 736 €.
Les nièces se partagent le patrimoine de 50 000 € mais devront aussi payer 18 736 € d’impôts en tout.

On peut noter un seul cas où la fiscalité diffère lorsque les neveux héritent par succession. Cela arrive quand ils reçoivent une succession par représentation du frère ou de la sœur comme vu précédemment. Dans ce cas seulement, ils bénéficient alors de la fiscalité entre frères/sœurs même s’ils héritent comme neveux. L’abattement est alors de 15 932 € et le taux de 35% jusqu’à 24 430 € puis 45% au-delà. Cette fiscalité est possible uniquement en présence d’autres frères/sœurs ; si plusieurs neveux/nièces représentent un seul frère, on applique une seule fois l’abattement.

On le comprend facilement, la fiscalité est très lourde dès lors qu’on dépasse l’abattement de 7 967 € par neveu/nièce lors de la succession. Il est donc conseillé de s’y prendre tôt et de trouver d’autres mesures pour assurer la transmission sans payer d’impôt.

Donation des oncles/tantes aux neveux et nièces : un premier moyen d’éviter la fiscalité.

Un premier moyen de contourner la fiscalité au décès est de donner en cours de vie aux neveux/nièces. Il existe deux types de donations et le choix que vous faites aura un impact certain sur la fiscalité.

1- Le don manuel aux neveux/nièces : même fiscalité.

Si vous faites un don classique, on retombe dans le même barème qu’à la succession. Vous pouvez donner jusqu’à 7 967 € à votre neveu ou nièce et la fiscalité sera ensuite de 55%. Pire, c’est une avance sur l’abattement qui est prise et ce dernier ne sera pas disponible à la succession. L’avantage fiscal est donc nul. En revanche, cet abattement se renouvellera au bout de 15 ans.
Le seul avantage fiscal de donner aujourd’hui à son neveu ou sa nièce via le don manuel est de pouvoir bénéficier une nouvelle fois de l’abattement de 7 967 € à la succession si elle a lieu dans plus de 15 ans. Cette solution est possible, mais le gain fiscal reste léger et aléatoire.

2- Le don familial de sommes d’argents aux neveux/nièces pour contourner l’impôt.

En cas de don, vous pouvez refuser le don manuel « classique » et opter pour une autre forme de don : le don familial de sommes d’argents, aussi appelé « don Sarkozy ». Dans un tel cas, un nouvel abattement de 31 865 € apparaît. Cet abattement est disponible pour chaque neveu et nièce à qui l’on donne par ce biais. C’est un abattement qui n’existe pas lors de la succession, le gain fiscal sera donc immédiat !

Exemple

Mr Corrigetonimpot a deux neveux et un patrimoine de 89 668 €. Comment optimiser la transmission ?

1- Si Mr fait un testament : les neveux recevront 89 668 € et seront imposés à 55% après l’utilisation des deux abattements de 7967 €. L’impôt final est de 40 554 €.
(89 668 – 7967 * 2) * 55% = 40 554 €.

2- Si Mr fait un don manuel classique : les neveux peuvent recevoir aujourd’hui 7 967 € chacun sans impôt. Le patrimoine restant est de 89 668 – 7967 *2 soit 73 724 €. Si Mr meurt dans les 15 ans, l’impôt sera de 55% et les abattements ne sont plus disponibles. On retombe sur 40 554 € à payer. Si Mr meurt dans plus de 15 ans, les abattements se renouvellent pour la succession soit un impôt de 31 790 €.
(73 724 – 7 967*2) * 55% = 31 790 €.

3- Mr fait un don Sarkozy. Il peut donner 31 865 € dès aujourd’hui sans fiscalité à chaque neveu. Le patrimoine restant est de 89 668 – 31 865*2 = 25 938 €. Mr peut aussi donner en parallèle 7 967 € à chacun dès aujourd’hui via le don manuel sans impôt. Reste 25 938 – 7 967 * 2 = 10 004 €. Ces 10 004 seront imposés à 55% si le décès a lieu dans les 15 ans. Si Mr meurt dans plus de 15 ans, la fiscalité est de 0 € car les abattements de 7 967 € se renouvellent.

En s’y prenant correctement, on peut éviter plusieurs dizaines de milliers d’euros d’impôts. Mieux encore, l’abattement du don Sarkozy se renouvelle aussi sous 15 ans et il est alors possible de l’utiliser à nouveau.

Attention, ce don est conditionné bien entendu. Pour l’utiliser auprès des neveux, il faut que :

  • la personne qui donne ait moins de 80 ans.
  • celle qui reçoit le don (neveu ou nièce) soit majeure.
  • le donateur n’ait pas de descendance.
  • Le don concerne de l’argent uniquement.

La distinction entre le don manuel et le don Sarkozy se fait alors uniquement lorsqu’on remplit le formulaire. J’ai expliqué la démarche ici : Comment faire une donation et remplir le formulaire 2735?

L’assurance-vie : une autre solution pour transmettre aux neveux et nièces sans droits de succession.

La donation reste compliquée car il faut se séparer immédiatement de son patrimoine. Reste alors la solution de l’assurance-vie. Ce placement vous permet de garder votre épargne. Il sera transmis à un bénéficiaire désigné hors succession. Il est tout à fait possible de désigner les neveux en bénéficiaires du placement. Ils recevront alors les fonds à votre décès seulement via une fiscalité particulière.
Si un neveu ou une nièce reçoit une assurance-vie au décès, ce n’est pas la fiscalité des droits de succession qui s’applique. Au lieu de l’abattement de 7 697 € et du taux à 55%, on bascule sous le régime de l’assurance-vie :

  • Si l’argent a été versé avant 70 ans : Abattement de 152 500 € par neveux/nièces avant impôt. Dans le rare cas où on dépasse les abattements, fiscalité à 20% puis 31.25% au-delà de 700 000 €.
  • Si l’argent a été placé après 70 ans : Abattement global de 30 500 €. Au-delà, l’intérêt est quasi nul car on retombe dans le barème des droits de succession.

Vous retrouverez le détail de cette stratégie et toutes les astuces pour profiter de l’assurance ici : fiscalité de l’assurance-vie au décès : comment ça marche?

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100 Commentaires
  1. Agnès Sabatier

    Bonjour
    Mon oncle de 76 ans et sans enfant voudrait me faire un don SARKOZY de 31865 euros. Nous nous posons plusieurs questions.
    1) doit on l’un et l’autre déclarer ce don sur nos avis d’impôts respectives ou le formulaire CERFA 2735 suffit?
    2) Est ce que je serais imposable sur ce don?
    3) Si mon oncle me fait ce don en janvier 2025, peut il me donner 1000 euros en aout pour mes 50 ans?
    4) Peut-il me faire un don Sarkozy de 31865+ un don familiale de 7967 euros en même temps
    Merci pour les réponses que vous pourrez m’apporter.
    Cordialement

  2. Julia

    Bonjour,
    Merci pour toutes ces informations très précieuses.
    J’ai quelques questions par rapport aux dons:
    1. est-ce que dans les dons du passé sont considérés aussi les cadeaux d’usages, par exemple l’argent qu’on reçoit pour Noël etc. ?
    2. et par rapport aux abattements et exonérations qui se renouvellent tous les 15 ans: Disons que mon père m’a donné 50000 en 2010. Est-ce que le compteur retombe à 0 en 2025, ou alors est-ce que le compteur continue jusqu’à ce qu’il me donne le 100,000 donc le plein montant de l’abattement ?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Pour le présent d’usage, c’est au fisc de contester et de dire que le montant est trop haut pour que ce soit requalifié en don. Si vous donnez 50k, il reste 100k mais au bout des 15 ans vos 50k reviennent aussi. C’est de date à date pour chaque don.

  3. marc

    Bonjour mon oncle est décédé nous sommes 3 frères donc 3 neveux mon oncle n’avait qu’une sœur elle est décédée aussi si je refuse l’héritage est ce que mes deux enfants deviendront héritiers de ma part ? Et quels sont les frais de succession pour moi si j’accepte la succession et pour mes enfants si je l’a refuse merci de votre réponse

  4. Carole

    Bonjour,
    Ma tante de 90 ans, jamais mariée, sans enfant, parents et frères décédés (reste les femmes de ses frères), 4 nièces. Elle a des assurances vies au nom de ses héritières.
    Mais elle possède un appartement où elle vit actuellement. Elle souhaite le conserver au cas où elle doive aller en maison de retraite pour financer cette dernière. Elle sait que si elle décède, l’imposition sera tellement importante, qu’il ne restera rien de ce bien pour ses nièces. Y aura -t-il un moyen de racheter ce bien par ces nièces de son temps vivant? L’argent pourrait-il être rajouter sur les assurances vies?
    Dans ce cas de figure, quel serait votre conseil?
    Merci beaucoup

  5. Garo Lena

    Bonjour ,ma Soeur et moi avons repris contacte avec notre tante ( Soeur de notre maman ) elle n a jamais eue d enfants .Elle a 81 ans et beaucoup de livrets et d épargne .Elle aimerait nous donner déjà de l argent mais on sait pas combien on peut avoir .
    Elle a changer tous ses anciens bénéficiaires pour nous nommés moi et ma Soeur
    C est quoi nos droits
    Merci pour votre réponse
    Bien à vous

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Pour l’assurance-vie, vous avez un article annexe car c’est des barèmes spécifiques. Par contre pour le reste cela se passe comme indiqué dans l’article.

  6. Martinez Hélène

    Bonjour,
    Ma tante décédée a laissé 50 % de son assurance vie à moi sa nièce et à ses 5 neveux dont mon frère qui est décédé sans conjoint ni enfant. Elle l’a mentionné dans sa liste de bénéficiaire.
    Une de ses 3 sœurs, ma mère a été l’héritière de mon frère suite àson décès.
    Ma tante a mentionné à la suite du nom de tous ses 6 bénéficiaires, à défaut leur descendant.
    Dans le cas là de mon frère décédé sans conjoint, ni enfant, qui peut être considéré comme ses descendants? Ses propes neveux? Il en a 4, peuvent ils prétendre à
    sa part ou alors que va devenir sa part ? Celle-ci va-t-elle être répartie entre les 5 autres nièce et neveux de ma tante?
    Je vous remercie de votre réponse.

  7. Bertrand

    Bonjour,

    Vous ne mentionnez pas le legs net de frais et de charge pour une association caritative dans cet article.
    Est-il possible de faire une légère optimisation fiscale (au profit du neveu/niece) tout en faisant un don significatif a l’association par ce biais?
    Si oui, quelles sont les possibilités/limites pour cette optimisation?

    Merci

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      A mon niveau je ne connais pas les conditions pour ce type de leg, là le notaire va être indispensable.

  8. MONGE

    bonjour, la tante de mon père est décédée,sans mari, sans enfant, sans frère ni soeur, mon père, son neveu, est héritier avec sa soeur, mais mon père est décédé, je suis donc représentant avec ma propre soeur, quel abattement ais-je droit sur ma part de succession ?
    la déclaration de succession n’étant pas encore faite par le notaire (vente de maison qui s’éternise) quelles seront les pénalités ?
    merci.

  9. Annie jaquet

    mon frere est decedé personne vivante à ce jour 1 frere et 1 soeur
    est que les enfants de mon frere et son épouse decedé ont droit à une part de la somme laissé par leur oncle

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      BOnjour,
      Si c’est un autre frère qui est déjà décédé alors oui ses enfants viennent le représenter.
      Cordialement.

  10. bares

    j ai hérite la maison de ma tante le notaire me demande une somme de droit de succession que je ne peux pas payer de suite en attendant la vente de la maison que puis je faire merci

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      C’est malheureusement un cas très fréquent sur les successions non préparées. Il n’y a rien à faire de particulier et malheureusement il y’aura un intérêt de retard (pris par le fisc et non par le notaire) si vous décidez d’attendre la cession pour payer les droits.
      Cordialement.

    • Launay

      Bonjour. Notre tante nous lègue par testament ses économies et assurance vie…ses héritiers directs etant notre père et oncle décédés (sans autres enfants) sommes nous représentant de notre père…merci

  11. Sisavang

    Bonjour j’ai deux neveux de ma petite sœur décédé l’année dernière 16 mars 2022 . L’énee des deux frères et avec leur père le dernier à étais donné ( adopter ) coutumière par moi même
    Sauf que impossible de faire des papiers ex.. s’il est malade ou pour l’école faut que je passe par le père biologique. Étant donné que je m’occupe mon enfant ( neuve ) depuis qu’il est née c’est une grande responsabilité et c’est avec honneur . Je viens vers vous , pour au moins être tutrice légal pour être autonome et non passer directement par le père biologique .

  12. Delettre

    Bjr
    Heritier appt de mon oncle
    Il a pas d enfts
    Juste 2 freres et 1 soeur
    Combien je vais devoir payer en vendznt l appt 150000 eur svp

  13. BLANC

    Bonjour,
    Mon oncle de 85 ans va vendre un bien immobilier. Est ce qu’il est possible qu’il fasses un don Sarkosy du montant de la transaction, a ma sœur, a moi, a ma fille et au fils de ma sœur. Quels sont les montants éventuels.
    Merci
    Cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      NOn ici il n’a plus la condition d’âge donc ce n’est pas possible.

  14. Boisson

    Bonjour Maître
    Je souhaite faire donation à mon neveu d’une part d’un terrain dont je suis propriétaire indivis et dont il est nu propriétaire de l’autre part. Cette valeur de demi part est de l’ordre de 1500 EUROS.
    Je pense pouvoir disposer de l’abattement de 7300 € sans frais de succession.
    Par ailleurs à combien de frais de notaire dois-je prévoir pour une telle affaire?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Il faut voir un notaire directement pour connaître de tels frais, me concernant je n’ai pas accès aux simulateurs.
      Cordialement.

  15. alain vermeersch

    Bonjour,
    Ma tante est décédée et n’a ni mari ni enfants.
    Elle a fait un testament ou tous les neveux et nièces ont une part d’héritage sauf moi.
    Est ce possible ou non?
    Merci de votre retour.
    Cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Malheureusement c’est possible. Seuls les enfants ou le conjoint marié parfois sont réservataires; toute autre personne peut être déshéritée.
      Cordialement.

  16. HENAFF

    Peut on donner à des neveux et nièces via le don Sarkosy et avec cette somme ceux-ci achètent des parts d’une SCI qui m’appartient et dans lequel est un appartement démembré en nue propriété et usufruit?
    En effet si je donne directement des parts elles ne peuvent données sous le régime du Sarkosy et seront donc taxées à 55%

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Je vous conseille de voir un notaire pour valider ou non le montage. A mon avis même si c’est possible il faudra laisser un délai important entre le don et le rachat des parts de SCI.
      Cordialement.

  17. NATHALIE SANTOS BLANCO

    Bonjour

    Nous avons un grand oncle et tante décèdes il y a 3 ans sans enfant
    Qui hérite? Les frères sont décèdes, il ne reste une sœur et les neveux, nièces
    nous ne savons pas s’il y a un testament nous n’avons rien reçu
    est ce que l’on doit ce manifester auprès du notaire qui c’est occupé de la succession ?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Vous pouvez essayer un notaire mais il y’a quand même de grandes chances que la soeur et/ou les neveux soient prioritaires. Sauf testament, ce sera eux.
      Cordialement.

  18. gely

    Bonjour,
    Je crains qu’il n’y ait une coquille dans votre article. En effet, vous écrivez »Cet abattement est disponible pour chaque neveu et nièce à qui l’on donne » (don familial).
    Sur le cerfa 2735 il est est stipulé que c’est par « donateur » et non pas par « donataire ».
    Pourriez vous me confirmer l’une ou l’autre des propositions ?
    Sincères salutations

  19. Henry

    Bonjour, Je reçois ce jour un courrier de AUXIA m informant d une garantie obsèques au nom de ma tante décédée en octobre dernier. Cette personne était célibataire et sans enfant. Cet organisme me demande : nom du notaire, il n y en a pas; un certificat d hérédité, pas possible pour les neveux ! Ma question est comment faire pour clore ce contrat. Merci pour votre aide, cordialement. DH

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour.
      Je pense que vous devriez solliciter un notaire pour faire une dévolution successorale afin d’avoir votre justificatif.
      Cordialement.

  20. jeanine jezequel

    Jai reçu à Noel 2015 et 2016 une somme d’argent de ma tante sous forme de chèque . Ma tante est décédée en 2017. Je viens de recevoir le 14 décembre 2021 un courrier des impots me demandant de leur reverser ces sommes dans les 30jours, ils considèrent que ces sommes devaient entrer dans la succession. Nous sommes 16 neveux dans cette situation. merci de m’apporter votre avis sur le bien fondé de cette réclamation. Les sommes perçues sont de 6000 et 8000euros. Ils me réclament 14686 euros.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      A ce niveau le seul qui puisse juger du bien fondé ou non de la demande fiscale est le notaire. Il va comparer ces dons au patrimoine du défunt mais si ça ne représente pas un montant dérisoire par rapport à la succession, c’est possible qu’il faille les réintégrer à la succession.
      Cordialement.

  21. Pierre

    Bonjour
    Pouvez vous me confirmer que les don manuel et don Sarkozy sont
    valable pour les nièces, neveux ou cousine?
    Quel est le montant transmissible non soumis à l’impôt?
    Merci pour vos réponses

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Les réponses sont dans l’article (don sarkosy = don familial de sommes d’argent) aux paragraphes 311 et 322.
      Cordialement.

  22. PIERRE

    Bonjour,
    les réponses aux questions sont elles applicables pour les neveux de degré 6 ou 7?

    Merci

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Les neveux sont toujours au même degré soit 3 quand on parle de succession.
      Cordialement.

  23. PIERRE

    Bonjour,
    Jamais marié.
    Jamais pacsé.
    Plus de parent.
    Pas d’enfant. Donc, pas de petits enfants.
    Pas de frère et sœur.
    J’aurais 70 ans le 03/05/2022

    J’ai une cousine et nièce aux 6ème et 7ème degrés.
    (degrés calculés par le notaire lors de la rédaction de mon testament).
    Dans ce testament, ma cousine et nièce sont désignées héritières
    à parts égales.
    J’ai divers placements, dont 4 Assurances vie.
    Pour chacune des Assurances vie, ma cousine et nièce sont désignées
    comme héritières, à parts égales.
    J’envisage de donner immédiatement de l’argent à ma cousine et nièce,
    à parts égales.

    Question 1 :
    Puis je donner immédiatement mes 4 assurances vie (à parts
    égales) à ma cousine et nièce, sans attendre l’application
    de mon testament à mon décès ?

    Question 2 :
    Quelle fiscalité sera appliquée, lors de cette donation .

    Question 3 :
    Sinon, comment transmettre cet argent en respectant les lois
    fiscales ?
    (sous forme de « cadeau » ou don manuel en utilisant
    l’imprimé fiscal 2735) ?

    Question 4 :
    le don « Sarkosy » peut il être utilisé pour transmettre de
    l’argent immédiatement?

    Merci pour vos réponses.

  24. MARIE PIERRE

    Re Bonjour,
    Après quelques recherches, sous réserve d’avoir bien compris, j’ai « découvert » qu’il était possible de transmettre, ici dans le cadre du don « neveux » (les sommes étant variables selon le lien de parenté), deux fois la somme de 31 865€ pour chacun des neveux : une fois en « seuil autorisé par l’administration fiscale sans taxation » et une fois en « don sarkozy » (pas de taxation non plus).
    Il serait donc possible de transmettre tous les 15 ans 2 x 31 865€ par bénéficiaire soit dans le cadre de deux neveux : 127 460€ en globalité tous les 15 ans.
    Pourriez-vous me confirmer si c’est bien le cas ou s’il s’agit d’une erreur d’interprétation de ma part des textes?
    Dans l’attente de votre réponse
    Cordialement

  25. MARIE PIERRE

    Excusez-moi mais je ne comprends pas pourquoi il me faudra attendre N+15 pour verser le complément à chacun de mes neveux puisque le seuil des 31 865€ pour chacun d’eux ne sera pas atteint en année N (puisqu’ils n’auront eu chacun respectivement en année N que 31 865 : 2 soit 15 932,50€).
    Si je comprends bien votre réponse, je ne peux pas verser en année N : 15 932,50€ à Pierre et Paul et en année N+8 15 932,50€ à nouveau à Pierre et Paul afin d’arriver au seuil des 31 865€ pour chacun d’entre eux?

    Mon autre question était : si la situation ci-dessus est réalisable, quelle sera la date qui sera retenue pour les 15 ans nécessaires pour renouveler l’opération? N+15 ou N+8 (année du complément de don à Pierre et Paul) +15

    Merci pour votre réponse

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Je reformule. Imaginons vous donnez 20 000 € en 2021. Vous pouvez encore donner 11 865 € quand vous le voulez. Imaginons que vous donnez ces 11 865 € en 2026. Là vous avez pris tous les abattements.
      En 2036, vous pourrez à nouveau donner 20 000 € car cette partie sera reconstituée. En 2041, vous pourrez à nouveau donner 11 865 €.
      Cordialement.

      • MARIE PIERRE

        Merci beaucoup pour l’exemple : tout est plus clair pour moi maintenant.
        Bonne journée
        Cordialement

  26. MARIE PIERRE

    Bonjour,
    Ayant deux neveux, est-il possible de faire par exemple en année N une somme de la moitié du plafond autorisé en don sarko à chacun des deux et en année n+8 par exemple le solde à chacun des deux afin d’arriver à la somme maximale de 31 865€ pour chacun d’entre eux?
    Quelle sera alors la date à laquelle je pourrais éventuellement renouveler le don sachant que celui-ci est renouvelable tous les 15 ans pour bénéficier de l’exonération d’impôts? C’est la date du 1er don qui sera retenu (donc n+15) ou celui du second don (n+8+15 donc n+23 pour pouvoir renouveler le don)?
    Merci pour votre réponse

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      C’est tout à fait possible. Le fisc va décomposer les dons et retenir la date de 15 ans pour chaque don. Donc en N+15 vous pourrez à nouveau donner la moitié et en N+23 vous pourrez à nouveau donner la moitié supplémentaire.
      Cordialement.

  27. MARC

    Bonjour , suite au décès du frère de mon papy , étant célibataire et sans enfant , mon papy étant décédé et son fils qui est mon père biologique aussi , cela fais de moins l’héritier pour mon père , quel est l’abattement d’impot sur l’assurance vie dans ce genre de situation ?
    Merci a vous

  28. Durand

    Bonjour, ma tente veuve et sans enfants ma fait un testament pour tous ces bien numéraire et matériel plus assurance vie, elle as encore une sœur et d’autres neveux et nièces. Moi mes parents sont décédé et j’ai été prise en charge par les services sociaux durant ma minorité jusqu’à ma majorité. Ma tente peut elle m’adopter en t’en que majeur en adoption simple ? Et de ce fait pourrait je avoir le statut d’enfants au 1 er degré ? . Cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      C’est surement une stratégie envisageable mais je pense qu’il faudra motiver l’adoption pour d’autres raisons et il faudra faire le bon choix sur le mode d’adoption. Je vous conseille fortement d’aller voir un notaire pour valider la stratégie et voir s’il y’a des conditions à respecter.
      Cordialement.

  29. Catherine D.

    Bonjour,
    Ma sœur est décédée et je souhaite aider son fils unique, mon neveu. Puis-je lui faire un don égal à celui que j’aurais pu faire à ma sœur sans impôts, soit 15932€ ? Je vous remercie.

  30. Isabelle Guillaume

    Je recherche la référence législative en ce qui concerne les droits de mutation neveux/nièces par représentation à savoir les 35 ou 45 %. Mrrci

  31. Jeanne

    Bonjour
    Mon oncle vient de décéder,il n’avait ni enfant ni epouse. N’ayant pas fit de testament, mes oncles et tantes souhaitent faire un partage a l’amiable entre eux et en incluant 2 neveux. Cela est il possible puisque tout le monde es d’accord?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Non il faudra dénouer la succession selon les règles légales et ensuite faire des dons si besoin. Le mieux est de voir un notaire tous ensemble.
      Cordialement.

  32. ROY

    Notre oncle célibataire est décédé, il avait une assurance vie au bénéfice de ses frères et sœurs ( 7 personnes) 3 sont encore en vie, le contrat prévoit de descendre aux neveux et nièces pour les DCD soit 18 personnes.
    Nous nous connaissons tous, mais nous venons d’être contacté par une agence de généalogie qui dit être mandaté par l’assurance vie ???? est t’il obligatoire de passer par cette agence.

  33. Claude Z

    Bonjour
    Bonjour
    Ma tante, veuve, sans enfants vient de décéder. Nous sommes plusieurs cousins à hériter en représentation des frères et sœurs prédécédés de la défunte . Pourtant le notaire veut appliquer un abattement de 7967 euros avec une taxation de 55%. S’ils avaient dû hériter, nos parents auraient bénéficié d’un abattement et d’une fiscalité plus intéressante entre frère et sœur. Pourquoi nous refuse t’on cette fiscalité plus intéressante? Parce qu’elle est veuve et non célibataire ?
    En vous remerciant

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      La représentation ne marche que s’il y’a un équilibre à respecter. En l’occurrence, il faudrait au moins un frère ou une sœur en vie. A défaut, vous héritez en tant que cousins.
      Cordialement.

      • Nael

        Bonjour,
        Mon oncle est célibataire, ni femme, ni enfants. Il a une sœur (ma mère) qui est décédé. Je suis le neveu.
        Lorsqu’il décédera, il souhaite me léguer son appartement, si il fait un testament en précisant qu’il me légue son appartement, est ce que les droits de succession seront aussi de 55%?
        Un collègue me dit que non, je serai moins taxé car il aura fait un lègue.
        Merci pour votre retour,
        Damien,

        • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

          Bonjour,
          Ce seront les mêmes taux que ceux que j’indique malheureusement.
          Cordialement.

    • Michele L

      Bonjour, Ma tante a fait un testament en me laissant son patrimoine, soit une maison et une assurance vie. Elle n’a plus acun famille, mon pere a decede en 85, son fils unique en 2005. Comment est le traitement y les demarches. Je reside a l’etranger et serai en France prochainement. Il y a t’il des demarches a faire tant qu’elle soit vivante pour faciliter le future? Merci

      • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

        Bonjour,
        Il faut prendre un notaire car tout va dépendre de la manière dont est rédigé le testament.
        Cordialement.

  34. Patrick Brugier

    Bonjour, j’ai lu que le donateur ne devait pas avoir plus de 80ans pour bénéficier de la loi Sarkozy. Au delà des 80 ans qu’elle est la fiscalité ?

  35. Serge R.

    Bonjour. Malgré la lecture et relecture de vos excellents articles, je n’arrive pas à trouver la réponse à un problème qui trotte dans ma tête :
    Je suis célibataire, sans enfants, ni père et mère, avec une sœur (mère de 2 enfants).
    Je désire faire un testament pour léguer mes biens à mes 2 neveux sans ne rien léguer à ma sœur.
    Dans ce cas-là, bénéficieront-ils d ‘un abattement de 7967€ chacun avec le taux d’imposition de 55% ou bénéficieront-ils de l’abattement unique de 15 932 € et du taux de 35% jusqu’à 24 430 € puis 45% au-delà ?
    Imaginons le cas où les relations entre ma sœur et le reste de sa famille est -avec le temps- devenu exécrable.
    En vous remerciant.

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      A partir du moment où vous leur léguer directement, ils ne représentent pas, ils héritent en tant que neveux. Ils auront donc 7 967 € d’abattement puis le taux des neveux. N’hésitez pas à réfléchir à l’assurance-vie qui peut permettre de leur transmettre plus avec une fiscalité bien plus soft; vous avez des articles sur le sujet dans la rubrique succession.
      Cordialement.

  36. Nathalie Morel

    Bonjour,
    Je viens de lire vos articles et exemple avec grands intérêt car mon oncle décédé en novembre 2020 nous a désignés comme héritier.
    Juste une question l abbatement sur succession est il du même montant si on est nièce du côté de mon oncle ou nièce du côté de son épouse décédée ?
    Car sur les documents reçus du notaire le fils de la sœur de mon oncle a l abbatement de 7967€ alors que mon cousin et moi avons un abbatement de 1550€ étant ses neveu et nièces du côté de son épouse !! Je suis étonnée de se fait, est ce logique ?
    Merci de votre reponse
    Cordialement
    Nathalie Morel

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Il faut effectivement qu’il y ait un lien de sang: à défaut vous êtes un étranger à la succession avec un abattement de 1 594 € et un taux à 60%.
      Cordialement.

  37. balauche

    Bonjour,
    Je viens vers vous car mon oncle est décédé depuis peu, nous sommes les deux enfants de sa soeur décédée en 1988. Il n’ y a pas d’autres frères et soeurs.
    – Sommes nous taxés à 55% ou moins car en représentation de notre mère décédée ?
    – la taxe de 55% c’est à dire que mon frère est taxé à 55% et moi à 55% ou devons nous chacun payer la moitié ? Je m’explique sur une succession de 300 000 euros par exemple devons nous régler chacun 55% après abattement ou 55% en tout et donc divisé par deux ?
    – enfin mon oncle m’a fait un testament olographique où il me lègue son Plan épargne logement. C’est un papier écrit dont je dispose, cela n’a pas été fait devant notaire; Ce document est il valable sauf si mon frère le conteste ( il n’y a que nous deux dans la famille) et à qui dois je présenter ce document ?

    Je vous remercie beaucoup pour les réponses que vous pourriez me fournir
    bien à vous

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Il faut voir un notaire sur ce cas. En lecture rapide, je dirai que vous êtes taxé en tant que neveu et n’aurez pas le barème de la sœur vu que la réprésentation n’a pas lieu d’être sans autre fréres/soeurs; l’abattement s’applique par personne; et pas de réserve ici donc tout testament est applicable à condition qu’il soit reconnu valide ce qui peut poser problème sur un olographique.
      Cordialement.

  38. Hugues

    Bonsoir,

    Ma tante qui est veuve et n’ a pas d’enfant m’a fait un don familial (30,000 Euros) relevant de l’article 790 (Exonération de droit de succession). J’ai déclaré ce don spontanément au fisc mais ai dépassé le délais d’un mois de quelques semaines. Le fisc me demande donc de declarer ce don sous un autre article 757? et il semble que la fiscalité devienne prohibitive (12,757 Euros). Que puis je faire?

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Alors là pour moi c’est du jamais vu et ça m’étonne fortement. Je ne sais pas trop quoi vous dire; si c’est réellement le problème que vous indiquez il pourrait peut-être être judicieux de voir un notaire.
      Cordialement.

    • Hugues

      Après consultation auprès de mon notaire; il s’avère qu’un retard d’un mois dans la déclaration de don familiale rend effectivement caduc l’application de l’article 790 G du CGI. Le don devient donc imposable dans les conditions classiques. Pour une nièce ou un neuveu c’est une très mauvaise nouvelle: abatement réduit à environ 7500 euros puis application du barème à 55% d’imposition. j’ai écrit un courrier demandant l’indulgence du fisc….Je vous tiens au courant. Ce traitement est vraiment injuste, ras le bol fiscal.

      • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

        Bonjour,
        Merci beaucoup pour votre retour, je n’avais pas connaissance de cet aspect et c’est bien la première fois que je le vois appliqué. J’ose espérer que le fisc vous permettra de corriger cela.
        Cordialement.

  39. BARAUD

    Ma mère est décédée en novembre 2020 et était titulaire d’une assurance vie dont les 5 enfants sont héritiers,

    L.un des mes frères étant décédé, sa fille devra-t-elle des frais plus importants que les 4 autres.

    Merci de votre réponse

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Tout dépend de comment est rédigé la clause bénéficiaire ainsi que de la date de versement des sommes. Vous avez plusieurs articles sur le sujet dans la rubrique succession.
      Cordialement.

  40. alain

    Bonjour,
    mon grand oncle m’a fait bénéficiaire avec mon frère d’une assurance vie souscrite le 30/11/1990.
    décédé en 2020 à 100ans, étant petit neveu, quels sont les frais a payer sur une somme de 50000 euros.
    merci pour votre réponse

  41. Jean-Claude MAZENOD

    Mon oncle par alliance nous a designé mon frère ma soeur mon cousin et moi comme ses légataires universels .Pouvons nous prétendre à un abattement sur les frais et à combien serons nous taxés.
    Merci d avance pour votre réponse

  42. mourère

    bonjour,j’ai 73 ans celibataire et je voudrais léguer ma maison à mon neveu;j’ai fait un testament en sa faveur;je voudrais savoir si une adoption simple lui éviterait les 60% de succession.y a t’il un autre moyen d’y echapper. avec mes sincères remerciements

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Alors là vous me posez une colle. Le problème est que vous avez déjà un lien familial et je ne sais pas s’il sera remplacé ou non par celui qui arrive avec l’adoption. Quid aussi du fisc qui peut y voir un abus de droit. Je vous conseille de parler de ce montage avec un notaire ou un avocat fiscaliste; me concernant j’ai de gros doutes bien que ce soit une belle idée.
      Cordialement.

  43. Mustapha

    Jmon oncle célibataire est décédé sans enfants il a une sœur , des neveux et nièces ce dernier était propriétaire d’ un appartement comment se fait la succession merci de me répondre cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Tout dépend si les neveux et nièces viennent de la soeur en question ou d’un autre pré-décédé. Vous trouverez un article dans la rubrique succession qui explique tout ça en détail et même un simulateur.
      Cordialement.

  44. Emilie29

    Bonjour, ma tante est célibataire sans enfants. Elle souhaite me donner une partie de son terrain pour que je construise une résidence secondaire. Les droits à payer étant de 55%, n’est-ce pas moins onéreux d’envisager une vente (avec un prix inférieur au prix du marché dans l’idéal) et qu’elle me fasse par la suite un don Sarkozy (ou plus si c’est possible) mais j’ai peur de me faire rattraper par l’administration fiscale pour donation déguisée… Le notaire m’a dit que lors d’une succession tante /nièce, l’administration fiscale revenait sur les transactions passées pour analyses. Du coup, je suis dans une impasse…
    Remerciements anticipés pour vos lumières

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Oui à ce niveau je n’y crois pas trop non plus ou alors vous prenez un risque. A la limite, elle vend le terrain, attends quelques mois, vous fait un don Sarko puis vous rachetez un autre terrain. Mais si vous êtes l’acheteur, je m’aligne avec le conseil du notaire.
      Cordialement.

  45. Auban28

    Bonjour,
    Ma soeur est célibataire sans enfants.
    Je suis son unique héritier légal mais souhaite, si elle décède avant moi, que mes 2 enfants soient ses héritiers. Ils auront des droits au taux marginal de 55% (pour 1 seule succession) ce qui revient au même que le cumul de droits à 35% puis 20% si je dois hériter dans un 1er temps avec de plus les frais notariés majorés puisque 2 successions! Aussi, peut-elle faire un testament pour me léguer 15932 €, somme qui bénéficiera de l’abattement de 15932 entre frère et soeur, tout en permettant à mes 2 enfants de bénéficier chacun de l’abattement de 7967€ entre tante et neveux? remerciements,

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Oui tout à fait, cela peut faire partie d’une stratégie successorale parmi d’autres. N’hésitez pas à solliciter un notaire, un conseiller en gestion de patrimoine ou moi-même via la rubrique à propos (formation par téléphone) pour réfléchir à des stratégies possibles. L’étude coûte souvent quelques centaines ou milliers d’euros mais l’économie fiscale à terme est énorme.
      Cordialement.

  46. mj Soler

    bonjour,
    je suis mariée et je n’ai pas eu d’enfant et j’ai adopté par adoption simple les 2 enfants issus d’un premier mariage de mon mari Est ce que j’ai le droit de faire un don Sarkozy à mon neveu car suis-je alors considérée comme étant sans descendance , condition nécessaire à un don Sarkozy à un neveu
    merci cordialement

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Très bonne question…! Si je dois me positionner, je dirais que non car l’adoption fait que juridiquement parlant, vous avez des enfants pour la succession ou les dons. Maintenant, il serait bien de solliciter un notaire ou avocat pour vérifier que j’ai raison. Si quelqu’un à la réponse?
      Cordialement.

    • mourier

      En faisant de la généalogie : J’ai découvert un oncle célibataire, sans enfants, sans parent…Il est décédé et sa sœur (ma mère ) aussi .
      Je suis donc son neveu : j’ai demandé au notaire de faire valoir les droits d’héritage. Je suis le seul neveu à le manifester .
      Mes questions :
      – j’ai des frères et sœurs ….peuvent ils prétendre à l’héritage ?
      – Le notaire peut il les contacter pour hériter ?

      • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

        Bonjour,
        Si rien n’a été prévu et les neveux et nièces sont les premiers, ils doivent tout se partager. Le notaire devrait bien entendu vous en informer et prévenir tout le monde.
        Cordialement.

  47. MARTINE NORMAND

    ma tante est décédée , elle est seule sans enfants , agée de 88 ans , sans frère et soeur
    nous sommes 4 neveux et nièces +
    elle a fait un testament en léguant tout eux enfants de notre frère.
    reste -t-il une part pour les héritiers directs ?
    le jour de la succession , le notaire demande-t–il notre signature ??
    merci

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Les neveux et nièces ne sont pas réservataires. Le testament va donc s’appliquer sans contestation possible; ce sont les enfants du frère qui auront tout.
      Cordialement.

  48. BONNAURE Patricia

    Bonjour,

    Ma tante désire laisser son appartement à un seul de ses neveux à son décès. Elle n’a pas d’enfants. Son mari ainsi que ses parents, frères et sœurs sont décédés. Est-ce que cela est possible si elle fait un testament en faveur de ce neveu ?
    Merci pour votre réponse.
    Cordialement.

  49. pitchoun

    je suis une nièce qui va hériter d’une tante veuve sans enfant avec son frère qui est prioritaire a la succession elle a fait un testament et ma notée comme nièce au droit a la succession , je précise que jai plusieurs enfants qui veulent une part en voulant saisir un avocat ont ils des droit a la succession , est ce que je peux disposer libremement de la succession est ce qunjuge a le droit de m’obliger a donner a mes enfants sur ma part de la succession

    • Thibault Diringer - Corrigetonimpot

      Bonjour,
      Si j’ai bien compris, vous héritez en tant que nièce car votre père ou mère (soit le frère ou la soeur de la défunte) n’est plus ET en parallèle la défunte a un autre frère qui hérite aussi. Sur un tel cas, vos enfants n’interviennent pas. La succession est partagée entre le frère et vous par représentation à parts égales.
      Cordialement.